Службата за вътрешни приходи оценява данъчното въздействие на загубите на опции на фондовия пазар в зависимост от състоянието ви на търговия и механиката на търговията с опции. Ако отговаряте на изискванията на IRS като професионален търговец, можете да структурирате търговски бизнес като еднолично дружество, партньорство или корпорация. Ако създадете преминаваща корпорация, печалбите и загубите ви се облагат с вашите индивидуални ставки, като се избягва двойното данъчно облагане, посещавано от редовни корпорации. Ако приемете специални правила, за да станете търговец на „марка към пазара“, можете да приспаднете търговските загуби до общия си обикновен доход.
Основни опции
Купувачът на опция за обаждане има право да закупи 100 акции от основната акция за определена цена - цената на стачката - на или преди датата на изтичане на кол. Продавачът на обаждания събира цената или премията за обаждането от купувача на обаждането и се съгласява да предостави 100-те акции от акциите, ако собственикът на обаждането упражни нейната опция. Пут опцията е подобна, с изключение на това, че има право да продава акции, вместо да ги купува. Путовете и кол-овете имат собствена търговска стойност и могат да бъдат закупени и продадени изгодно, без да е необходимо да ги упражнявате.
Загуби за купувачи на опции
Купувачът на опция може да получи данъчно облекчение за платената премия. Премията е максималната загуба на купувача. Дори ако опцията изтече без стойност, купувачът не губи допълнителни пари от сделката.
Ако упражните опция за обаждане, добавете цената на повикването към базата на разходите на закупените от вас акции - това ще намали всяка следваща печалба, когато продадете акциите. Ако упражните пут опция, извадете премията за пут от приходите, които получавате от продажбата на акциите си - това ще намали данъчната ви печалба.
Ако решите да продадете опцията си, извадете първоначално платената премия от продажната цена, за да изчислите нетната си печалба или загуба. Във всички случаи премията за опция намалява данъчното Ви задължение, или чрез намаляване на текуща или бъдеща печалба или създаване на загуба.
Загуби за продавачи на опции
Премията, която получавате за продажба или „късо съединение“, не се облага с данък, докато опцията изтече, не се упражни, компенсира или маркира на пазара. Ако опцията изтече безполезно, запишете получената премия като печалба.
Ако купувачът използва опция за обаждане срещу вас, трябва да продадете акции на купувача на цената на стачката. Добавете премията за обаждане към приходите от продажбата - вашата печалба или загуба зависи от цената, която сте платили за акциите, които продавате на купувача. Ако купувач упражни пут опция срещу вас, извадете получената премия от базисната цена на акциите, които сте длъжни да закупите. Вашата печалба или загуба ще зависи от цената, на която в крайна сметка ще продадете предоставените ви акции.
Ако компенсирате опцията си - затваряте късата си опционна позиция чрез закупуване на идентична опция - извадете премията, която сте платили за закупуване на опцията за компенсиране, от премията, която сте получили от написването на оригиналната опция - резултатът е вашата нетна печалба или загуба.
Обикновени загуби
Дял 26, раздел 475 от Кодекса за вътрешните приходи описва как „дилър“, като например предприятие за дневна търговия, може да възприеме счетоводство за пазарна оценка, за да третира резултатите от търговията като обикновен доход, а не като капиталови печалби и загуби. Правилото за пазарна марка изисква да третирате всички ценни книжа, като например опции за акции, които държите в последния ден от годината, сякаш сте ги продали и обратно изкупили в този ден, като по този начин създавате данъчно събитие. Търговските предприятия, които приемат това правило, могат да приспадат обикновените загуби спрямо обикновените доходи и да пренасят напред или назад всички излишни загуби.
Капиталови загуби
Ако търговецът откаже да приеме счетоводно отчитане на пазарната стойност, загубите се третират като капиталови загуби и могат да бъдат използвани за компенсиране на капиталовите печалби и до 3000 щатски долара обикновен доход. Можете да пренасяте неизползвани капиталови загуби напред, за да компенсирате печалбите и доходите през следващите години.
