Самостоятелно заетите лица, които оперират некорпориран бизнес, подават нетните си бизнес доходи или загуби като част от своите декларации за данък върху доходите на физически лица. В години, в които има нетна бизнес загуба, IRS уточнява как трябва да се отчита, въз основа на други източници на доход и видовете бизнес разходи, създаващи загубата.
Нетни бизнес загуби
Собствениците на самостоятелно заети фирми могат да приспадат законните разходи, свързани с бизнеса, спрямо приходите си, за да стигнат до нетния бизнес доход за годината. Този нетен доход ще се добави към другите източници на доход на данъкоплатеца и ще се облага с пределна данъчна ставка. Нетният доход е и основата, върху която се изчисляват данъците за самостоятелна заетост. В години, в които бизнесът има повече разходи, отколкото приходи, IRS позволява част или всички загуби да бъдат нетирани спрямо други източници на доход, намалявайки общото данъчно задължение на данъкоплатеца.
Разходи за домашен офис
Разходите за домашен офис са специална категория бизнес разходи, които се третират по различен начин от преките бизнес разходи в години, в които има бизнес загуба. Разходите за домашен офис могат да бъдат поискани от бизнеса в ситуации, когато домашният офис е основното място на бизнес или се използва последователно и редовно от бизнеса. Част от разходите на дома, като ипотечни лихви, данъци върху имуществото, комунални услуги и ремонти и поддръжка, могат да се използват като бизнес разходи. В години, в които разходите за домашен офис биха създали или увеличили нетна бизнес загуба, биха били разрешени само тези, които иначе биха могли да бъдат приспаднати, ако нямаше бизнес. Двете основни категории са ипотечните лихви и данъците върху имуществото. Ако има загуба след приспадането на тези две категории, останалата част от разходите за домашен офис може да бъде пренесена към следващата година, за да се използва срещу приходите от бизнеса.
Претендиране на нетни бизнес загуби
Бизнес приходите и разходите се изчисляват и отчитат в списък C. Приложенията към списък C позволяват изчисляване на служебното използване на лични превозни средства и амортизация както на бизнес активите, така и на домашния офис. След това нетният допустим бизнес доход или загуба се прехвърля към декларацията за 1040 и представлява част от облагаемия доход. Резервните разписки за бизнес разходи и доказателствата за приходите не са включени в декларацията при подаване, но трябва да се съхраняват минимум седем години в случай на одит.
Правила за пренасяне
Ако бизнес загубата не може да бъде приспадната от други източници на доход, тъй като няма достатъчно последни, загубата може да бъде пренесена за две години или напред за 20. Това означава, че ако е имало облагаем доход в някой от последните две години, декларациите могат да се променят и загубата да се нетира спрямо дохода, което води до възстановяване на данък. Ако през последните две години не е имало облагаем доход, загубите могат да се пренасят за 20 години или докато има година с облагаем доход, за да се претендират загубите. Въпреки че данъкоплатецът може да избере да не носи загубата обратно, почти винаги има смисъл да го направи, ако има достатъчно приходи, поради краткия срок за пренос.
