Когато малък бизнес, действащ като еднолично дружество, подаде молба за несъстоятелност, собственикът на бизнеса трябва да финализира данъците си, както и плащанията към другите си кредитори. Едноличният търговец отговаря за всички задължения, възникнали от бизнеса, който не е отделно юридическо лице, както в случая на корпорация. Собственикът на фирма също носи данък върху цялата брутна печалба въз основа на доходи, останали след разходи, независимо от възнаграждението, което получава от бизнеса. Следователно данъчните правила се различават в зависимост от вида на избрания процес на несъстоятелност, активите, пасивите и вида на данъците.
Глава 7 Подаване
Обикновено наричан ликвидация, глава 7 несъстоятелност е процесът на подаване за освобождаване на дълговете на физически лица или еднолични търговци, които не могат да плащат. Законът „отписва“ дълговете в замяна на отнемане на активи. За да се класирате за подаване на глава 7, трябва да спечелите по-малко от 50 процента от средния доход за вашия район. Съгласно този метод на подаване данъчните задължения могат да бъдат уволнени, ако се отнасят за данъчна година повече от три години преди подаването на несъстоятелността, ако са били оценени повече от 240 дни преди подаването или ако преди това сте подали данъчни декларации преди две години или повече подаване.
Глава 11 Подаване
Съгласно декларация от глава 11 едноличното дружество може да подаде молба за несъстоятелност, да реорганизира дълговете си и да продължи да работи като „длъжник във владение“. През това време нетната печалба или загуба от самостоятелна заетост се включва във формуляр 1041 за данъчна декларация за доходите на масата на несъстоятелността.
Глава 13 Подаване
Глава 13 се нарича корекция на дълга или „реорганизация“ на дълговете, а не ликвидация. Наличен за лица с под 336 900 долара необезпечени дългове и над 1 милион долара обезпечени дългове, това е най-често използваният метод за несъстоятелност. Това дава възможност на подателя да запази някои активи, които би загубил при подаване на глава 7, реорганизира обезпечените дългове и може да спре възбраните и връщанията обратно за достатъчно дълго време, за да позволи на лицето да навакса. При този метод на подаване обаче IRS не предлага данъчно облекчение и едноличният търговец ще трябва да плати всички неплатени бизнес данъци в пълен размер.
Данък за самостоятелна заетост
Данъкът за „самостоятелна заетост“, събран срещу едноличните търговци, всъщност е вноски за социално осигуряване и Medicare и е равен на данъка върху заплатите, начислен върху регистрирания бизнес за служителите. Служителите обаче се възползват само от плащането на половината от вноската, докато работодателят съответства на сумата. При декларация за несъстоятелност бизнесът (и следователно едноличният търговец) е отговорен за плащането на данък за самостоятелна заетост върху нетната печалба.
Заложно право
IRS може да поиска обезпечено залог върху имущество, собственост на фалиралия данъкоплатец. Ако това се случи преди да се подаде молба за несъстоятелност, запорът има приоритет и декларацията за несъстоятелност не може да промени това. Например недвижими имоти, притежавани и използвани като основно жилище, обикновено са освободени от фалит, но ако IRS има запор върху него, тогава може да принуди собственика да го предаде за продажба, за да покрие непогасени дългове.
